深挖细查，如数追回虚抵税款50多万

“法网恢恢，疏而不漏”。2006年，如皋国税稽查局与当地警方通力合作，联合侦破了一起某化工有限公司让他人虚开废旧物质统一发票用于抵扣税款的涉税犯罪案件。
2006年7月20日，如皋市国税稽查局收到上级批转的一封举报信，举报人具名举报某化工公司以不要开票为借口，压价收购废铁，然后从安徽、山东等地虚开废旧物资发票用于抵扣税款的违法行为。
如皋稽查局立即组成专案检查组，着手对该公司进行检查。检查人员首先做了充分的查前案头分析。检查人员经过调查发现：该公司2004年税负为2.78%、2005年税负为5.4%，比同行业平均税负少3%；另外，作为生产产品的主要原料的废铁所包含的进项税额占两年总进项的41%。纳税人的进项税额的真实性引起了检查人员的注意。
检查人员进户检查后，经过测算核对，该公司购进和耗用废铁的数量基本真实；对库存的数量也进行了盘点，与账面相符，没有明显的出入。
细心的检查人员又将该公司购进的废铁按照货物来源地、数量、金额等项目制成了表格，发现废铁主要来自安徽肥东、山东台儿庄及如皋等地。其中，在2004年7月至2005年5月间，仅从安微省肥东县废旧物资回收有限公司取得安徽省废旧物资销售统一发票就有15份，金额达5033823.5元，抵扣税款503382.35元，而所购废铁“货款”全部从银行汇给安徽肥东。资金流、票流、货物流所体现的勾稽关系好像天衣无缝。但检查人员马上就想到：从安徽肥东到如皋有几百公里，且只有公路交通，企业能承担材料运输的成本吗？财务人员妄图以“废铁是安徽肥东送货上门的”来搪塞，又怎能消除检查人员心中的疑云？他们把企业整个帐簿翻了个透，也没有发现任何采购费用。而采购几千吨货物，却没有采购费用令人难以置信。
此时，检查人员思路已清晰，决定在资金流方面寻找突破口。如果有资金从安徽回流，虚开发票是极有可能的。假设有资金回流，500多万的巨款，提取现金是不现实的，而通过个人账户的回流，可能性较大。于是，检查人员决定将调查资金流的第一个对象锁定为公司负责财务的副经理陈某。在检查人员强大的政策攻心基础上，他承认有一个工行的牡丹卡，有人向他的卡上打过钱，他分次提现后，全部交给了现金会计周某，总额500万元左右，至于钱的来源他并不清楚。此次询问对于案件检查来说是整个案件有了可喜的转机。
专案检查组当即决定兵分两路，一路趁热打铁继续询问相关人员、检查有关帐簿，稳住公司人员；一路直奔银行，请求银行协查。通过对现金会计周某的询问，她反映，陈某交给她的钱已全部入账，记在“其他应付款”的账上，钱的来源是老板钱某的借款，用于补充公司资金的不足，陈某向谁借的钱，这涉及个人隐私，她不便说。接着，检查人员向钱某了解“借款”的来源，钱某的回答与周某基本一致。同时，对“其他应付款”的检查，又有两点收获：一是从2004年7月份到2005年12月份期间，共发生“借款”18笔，巧合的是，此期间也正是该公司向安徽肥东废旧公司大量“购进”废铁的期间；二是记帐凭证里无借据，无合同，也没有计息。检查人员及时把上述情况与银行协查人员进行了沟通。
协查人员在银行的协助下，查实了在2004年7月至2005年12月间，安徽省有人向陈某信用卡打入资金18笔，总额4899292元，由于银行系统的原因，存款人的具体情况无法查询。此时，看着银行加盖印章的证据，专案检查组终于松了一口气。
检查人员将检查的情况向专案组作了回报，并建议提请公安人员参加检查。公安经侦大队的领导听取了通报后，同意派员协助检查。
弄清楚向陈某信用卡上存款人的身份,对此案来说至关重要，也是本案当事人低头认罪的重要证据。税务和经侦人员风尘仆仆赶到安徽肥东，在工行肥东分行的大力支持下，终于查清了存款人的身份。原来，向陈某信用卡上存款的人，正是肥东县某废旧物资回收公司的法人马某和会计于某，至此，资金回流的脉络已基本清楚。
10月11日，公司法人钱某和副经理陈某被刑事拘留，经过审讯，钱某和陈某交待了犯罪经过。在2004年7月至2005年12月，公司在门市向个体贩运户收购的废铁，因没有抵扣凭证抵扣税款，经原为本公司供销员的顾某介绍，支付开票总额2.8%的手续费，让肥东方为其代开废旧物资发票，以达到抵扣税款的目的。为了掩盖真相，开票金额都从如皋汇到肥东方的账上，每次由顾某带着收购的码单和汇票去肥东开票，开票后，监督将扣除手续费后的余款存入陈某的信用卡后返回如皋。公安机关立即拘留了顾某，对顾某的审讯并不顺利，他称自己从2004年4月起是肥东公司驻江苏海安的业务员，还出示了一本“聘书”，签发日期是2004年4月，机智的经侦干警用手一抹，聘书上的字迹就模糊了，便立即判断聘书是弄虚作假的。在事实面前，顾某交待了聘书的来历，在2006年5月份，他和钱某、陈某害怕虚开发票的事情败露，一同到肥东找马某商量对策，订立攻守同盟，用一个假聘书企图瞒天过海，应付税务机关的检查。
本案的检查和侦查都已基本结束，目前，当地检察机关已对该案提起公诉。犯罪嫌疑人等待的将是法律的严惩。