南京浦口区局以查处大要案

为重点整顿税收秩序
 
2007年，南京市全面推进“跨江发展”。浦口区局紧紧围绕并服务于这一战略，加大力度查处大案要案，整顿规范税收秩序，努力为经济发展创造公平有序的税收环境，取得了明显成效。1—10月，该局查补税款突破三千万元，其中查处超10万元的案件6件，超50万元的案件4件，超100万元的案件2件，超1000万元的案件2件。经检察机关批准，公安机关已逮捕虚开专用发票犯罪嫌疑人9人，现已移送市人民检察院审理，并将向市中级人民法院提起公诉。另有涉案3人已被浦口区人民法院提起公诉，分别被判处三年及三年以下缓刑。
一、围绕重点行业，保持对涉票犯罪打击的高压态势
废旧物资行业是虚开专用发票和其他税款抵扣凭证的发案高发领域。针对这一重点行业，该局着重采取三项措施，严打涉票违法行为。
一是以发票协查为突破口，发现线索一查到底。1—10月，共发出协查函700余份，对全区6家废旧物资企业所开具的专用发票委托相关单位进行协查。同时，认真查处废旧物资企业自行填开的收购发票。先后赴安徽和县、苏州吴江、泰州泰兴、内蒙包头等地，就收购业务的真实性和实际资金流向，进行调查取证。先后查处了四家经营废旧物资的企业涉票违法行为，一举查获以孙某为首的虚开专用发票的犯罪嫌疑人9人，查补税款500余万元。
二是与司法部门内外联动，形成深入查处的合力。经过深入宣传和沟通，打击废旧物资行业涉票犯罪活动日益引起司法机关的高度重视。该局抓住这一契机，紧密联合区公安局、检察院和法院，定期召开联席会议，及时通报情况。适时提请司法机关提前介入，由公安部门协助取证，公安经侦大队外调捕人，检察机关业务指导，人民法院及时提起讼诉，形成速查快审快起诉的打击涉票犯罪行为的联动机制。目前，已有3人被判处三年以下缓刑，缴纳罚金45万元。9人在司法处理程序中，等待接受人民法院的审判。
三是以查促管，全面整顿行业税收秩序。首先，在辖区内清理废旧物资行业领用的收购发票，逐一核查企业生产经营的真实性，重新核定收购发票的使用数量。其次，扩大检查废旧物资企业取得的海关进口完税凭证和普通发票，发现三家企业利用假海关凭证抵扣税款，一家企业取得假普通发票入帐，均依法予以查处，同时取消其增值税免税优惠资格。此外，该局还在内部细化管理办法，进一步规范废旧物资行业收购发票发放、领用的审批程序和权限，有效地防止了权力滥用和渎职失职行为的发生。
二、瞄准热点行业，加大对房地产企业所得税检查力度
近年来，浦口区房地产业发展迅猛。目前有各类房地产开发企业30家，年开发房屋面积超过50万平米。针对这一热点行业，结合总局、省局对房地产行业专项检查的要求，该局加大检查力度，促进该行业规范有序地发展。
一是抓两头带中间。结合总局对房地产开发企业进行专项检查的要求，该局精心选案，选取资金规模大，开发周期长的房地产开发企业3户和资金实力小、开发面积少的小盘地产企业3户，进行解剖式检查，查处千万元大案2件，50—100万案件2个，查补税款近3000万元。对这些查处的案件，该局及时进行公告，在房地产行业内引起强烈反响，带动了资金和实力处于中等规模的大部分房地产开发企业规范财务核算，依法预交或汇算企业所得税。
二是重质量办铁案。房地产企业所得税检查专业性强，政策尺度把握难度大。根据南京市局对案件质量考核要求，该局明确提出重质量办铁案的工作要求。首先，模棱两可的业务问题不经政策请示不得定性，检查人员取证必须充分有力，经纳税人签字认可无异议。其次，审理环节关口前移，提前监督把关，并做好与上级业务处室的对口衔接。全部房地产企业案件的查处，纳税人遵从度达100%，无一起被行政复议，查补税款全部按时组织入库。
三是核成本促规范。房地产开发企业成本核算是检查难点。对此，该局首先检查成本支出的真实性。依据规划图纸到竣工验收的各项流程，逐项落实企业开发成本是否真实有效。其次检查票据的真假和有效性。房地产企业列支成本的收据和发票来源复杂，坚持做到仔细甄别，不留疑点，违反规定的不得支出。对开发周期长的地产项目，开发成本不能明确划分的，按照项目每期开发面积合理分摊到每一纳税年度，防止企业人为调节盈亏。
三、突破难点行业，打击商业领域涉税违规违法行为
商业领域的涉税违规违法行为具有很强的隐蔽性，查处起来难度很大。该局从三方面入手，突破这一难点行业的检查：
一是实地盘查库存。坚持做到打破常规，先盘库，后查帐。按照“上期库存数加上本期购进数减去本期销售数”，对照实际库存进行比对。先后查处了钢材经销户、大卖场以及部分注册商贸企业，对帐实不符的，立即查处存在的隐瞒销售或滞后申报问题。1—10月，查处商业企业偷税超10万元的案件1件，超50万元的案件1件。
二是突击检查现金。对长期销售税负率偏低或零、负申报的纳税人，突击检查关键岗位人员个人信用卡资金往来，对照资金流向，检查企业实际销售收入、销售返利是否汇入个人信用卡。对连锁超市收银小票，则与上解银行款项和保险柜实存现金进行核对，防止销售不及时入帐等现象发生。
三是处罚发票违规。首先，对举报和投诉销售不开具发票的，一经查实，坚决处罚。辖区内建材市场顾客多次投诉，举报中心受理后，均逐一查实，并依法处理，同时及时将处罚情况予以公开曝光。其次，对发票开具内容不符、开具“阴阳票”、利用“富余”票对外开票收费等行为，均加大处罚力度，并深入分析、扩大查处范围。对发票领用数量大、申报销售收入少的外地前来注册的商业企业，实行专人跟踪监管，进行重点检查，有效打击其利用注册企业身份骗购普通发票等违法活动。